摘要：現金是企業發展和生存的命脈，是流動性較大的資產，能維持企業的正常運轉。現金流是鋼鐵制造企業生存和發展的基礎，因此，企業管理過程中，加強企業現金流管理與控制，對企業的生存與發展具有十分重要的作用。而鋼鐵企業又是我國制造產業的重要組成部分，建立完善的現金流管理和控制制度是企業進一步發展金的關鍵所在。因此，本文通過分析鋼鐵企業的現金流管理中主要存在的問題，提出了鋼鐵企業現金流管理的相關對策。

　　關鍵詞：鋼鐵企業;現金流管理;問題;措施

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　　料倉是工業生產的重要組成部分，料倉料位則直接為工業生產提供實時操作數據。由于鋼鐵生產環境復雜惡劣，導致常規艤表不能正常工作，從而影響生產的順利進行，應運而生的料倉料位測量裝置具有高效、準確等優點，具有良好前景。

　　一、鋼鐵企業現金流管理背景

　　鋼鐵行業作為我國經濟發展中的支柱行業，不僅是資金密集型行業，也是重資產行業，而且鋼鐵企業對資金需求量大、資金占用時間長、資產變現難、易受宏觀環境影響。近年來，隨著國家制定的一系列規范鋼鐵行業發展的政策的頒布，在國家推行的供給側改革和“三去一降一補”政策之下，鋼鐵行業的經營環境正發生著最深刻的變化，鋼鐵行業進入了結構調整、產業轉型升級的關鍵時期，結束了全行業深度虧損的局面，實現扭虧為盈，走出了低谷，但還沒有完全走出困境。

　　面對整個鋼鐵行業仍然不容樂觀的形勢，很多企業正面臨著現金流短缺的風險，此時，只有加強現金流的管理，提高現金使用效率，確保有充足健康的現金流，才能實現鋼鐵企業健康穩定的發展、實現持續創造價值的目標。

　　二、鋼鐵企業現金流管理中存在的問題

　　(一)現金流預算不完善

　　在現金流管理的體系中，現金流量預算是現金流管理的基礎。如果缺乏有效的預算管理制度的情況下，往往就會存在實際支出大大超過預算目標的問題，現金流管理不能保障公司的正常生產經營，更無法支持公司的經營決策。現金預算管理是以現金為核心的全面預算管理，只有通過各業務部門之間的密切配合和反復協調才能做好。

　　目前，企業現有的管理模式不完善，公司其他部門的工作人員缺乏相關的財務知識，把現金預算管理只當成是一種財務行為，認為僅僅是財務部門的工作;現金流量的預算和在實際執行的過程中存在較大差異，多變性導致對企業經營決策的支持性差;現金流量缺乏長期滾動預算，使用效果不好，這些都是現金流量預算中存在的主要問題。

　　(二)運營管理不善

　　對現金流運營的認識不高，缺乏利用現金流管理平臺進行管理和決策的思路，是目前大多數鋼鐵企業的通病。很多鋼鐵企業現在沒有運用現金流管理來合理調控項目開發、制定銷售計劃、進行投資和融資決策，并且沒有建立相應的風險管理體系，而是只注重通過編制月度預算，對資金進行短期安全和風險管理。與此同時，認為現金流管理是財務管理，是鋼鐵企業在現金流管理的組織體系中存在諸多問題的主要原因。

　　(三)預警機制不完善

　　有些鋼鐵企業雖然建立了現金流管理制度，但是對現金流的管理仍然太片面的原因是在實際操作過程中缺乏相應的預警機制。如果鋼鐵企業在經營管理的過程中發現風險，進而啟動預警機制，就說明這時已經造成了一定的后果，那么鋼鐵企業就已經發生損失。

　　因此，影響鋼鐵企業抗風險能力的重要方面就包括缺乏現金流預警機制。權責發生制是鋼鐵企業會計確認的基礎和基礎，在現實中，有時會有這樣一種情況出現，明明盈利卻破產，原因就是沒有弄清楚會計收益并不等于現金收入，賬面上的相同支出并不意味著現金流出，這就會導致計算的利潤和現金額度出現錯誤。

　　三、鋼鐵企業現金流管理優化措施

　　(一)編制科學合理的現金預算

　　企業通過編制現金預算，能夠充分反映和揭示現金流入、現金流出、現金盈余或現金短缺的內容，制定現金短缺部分的融資計劃和盈余部分的使用計劃。現金預算是以一系列其他預算為基礎，對其他預算中的現金收支進行匯總，并對現金收支差額的部分來制定平衡計劃。

　　因此，為了使企業各現金收支部門或單位的現金收支活動能夠提前披露，企業應該建立現金預算編制制度，然后逐級匯總上報，進而由企業財務部編制整個企業的現金預算。最后，預算經企業有關部門的批準，作為控制企業整體現金流量的依據，從多方面制定嚴格的現金流管理流程。

　　(二)加強現金流運營管理

　　現金流量的運營管理包括存貨、應收款和應付款三大部分。目前，一些企業的流動資金和周轉資金管理十分薄弱。企業設定的目標大多都是總資產和營業額。很多情況下，企業會更強調財務方面指標，而不是在企業管理中設定一些目標。因此，在加強鋼鐵企業現金流運營管理中，應注意盡可能減少流動性投資;加強應收賬款的催收;合理安排庫存;做出最佳的融資決策。

　　(三)完善現金流風險預警機制

　　現金流風險是指現金流斷裂的風險。完善現金流風險預警機制，可以為企業創造價值構筑保護傘，防止現金流斷裂，能夠有效降低鋼鐵企業的資金風險。如果預警機制啟動，就說明鋼鐵企業在日常經營中的現金流量已經達到臨界水平，需要企業管理者及時有效的采取措施，通過有針對性的控制，來保證鋼鐵企業資金能夠平穩運行。

　　為了實現對風險因素的有效監督和反饋，鋼鐵企業應做到充分分析當前企業財務狀況，及時完善財務預警機制。同時，鋼鐵企業的財務分析系統不能只關注與財務有關的信息，而不關注非財務信息的使用，因為實際生產中的許多非財務信息將直接影響鋼鐵企業的決策。因此，鋼鐵企業也應重視利用這些非財務信息，通過綜合運用定性和定量分析方法，對鋼鐵企業的財務狀況和經營成果進行綜合分析。

　　結束語：

　　綜上所述，現金流的控制和管理是企業發展和經營的命脈。對鋼鐵企業來說，加強現金流管理，不僅有利于加快產業轉型升級，節約經營成本，而且有利于增強競爭力，樹立良好聲譽。因此，對鋼鐵企業來說，既要有足夠的現金流入;又要做好現金流的平衡和管理。

　　目前，一些企業還存在著現金流管理意識淡薄、資金管理使用制度不規范等問題。要從多方面不斷完善現金流量管理控制體系，制定合理的投資計劃。這樣才能使企業的預期目標得以實現，財務風險才能得到控制，實現企業持續健康發展。

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