時間:2019年01月18日 分類:經(jīng)濟論文 次數(shù):
下面文章通過分析當前時期下企業(yè)稅務經(jīng)營活動中常見的稅務風險點,提出了具體的稅務風險防范以及化解對策,目的在于幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務風險,更好地開展稅收工作。如今在企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營活動之中,均存在著不同程度的稅務風險。所以說,企業(yè)管理層應該熟悉掌握稅法的相關知識,在相關規(guī)范范圍之內(nèi),合理地開展稅收籌劃等工作,并注意強化稅務風險防范。
關鍵詞:企業(yè)稅務,風險防范,化解對策
當前,我國社會主義市場經(jīng)濟取得了快速地發(fā)展與進步,我國的經(jīng)濟已經(jīng)完全融入至世界經(jīng)濟的發(fā)展浪潮當中,企業(yè)交易模式與行為的復雜程度變得越來越高。國家稅收法律法規(guī)也呈現(xiàn)出日益繁雜的態(tài)勢,同時也為稅務機關的征稅工作提出了新的更高的要求,從而使得各種類型的涉稅事項進一步地嵌入至企業(yè)的各個業(yè)務當中,導致企業(yè)出現(xiàn)不同程度的稅務風險問題。
作為企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程當中的一個突出性的風險點,企業(yè)若不能采取有效化解措施對稅務風險加以防范與化解,那么則有可能會影響企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展,使得企業(yè)發(fā)展目標不能得以實現(xiàn)。因此,強化稅務風險防范與化解,具有十分重要的現(xiàn)實意義。
一、當前時期下企業(yè)開展稅務風險防范工作的現(xiàn)實意義
當前時期下,企業(yè)開展稅務風險防范工作,對企業(yè)具有十分重要的現(xiàn)實價值。具體體現(xiàn)在如下兩點:
(一)在稅務風險防范的前提下為企業(yè)挽回必要的經(jīng)濟損失
現(xiàn)代企業(yè)積極構建稅務風險防范策略,能夠促進企業(yè)很好地對稅務風險加以規(guī)避,并及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收管理過程中存在的相關問題,能夠促進企業(yè)管理變得更加規(guī)范化以及合理化,從而使得企業(yè)稅負水平顯著下降,在為企業(yè)節(jié)約稅收的同時,也為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟效益。現(xiàn)代企業(yè)開展稅務風險防范工作,能夠很好地規(guī)避不必要的經(jīng)濟損失,且能夠規(guī)避稅務審計,能夠促使企業(yè)的納稅風險防控變得更為規(guī)范、合理,讓企業(yè)按照一定的法律法規(guī)納稅,從而大大降低了被稅務機關處罰的風險性。
(二)稅務風險防范能夠促使企業(yè)的社會職能得以實現(xiàn)
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營本質上就是經(jīng)濟組織履行其社會職責的一個過程,一般而言,企業(yè)所負擔的社會職責主要包括3個方面的內(nèi)容:(1)基于信用形象,以對我國經(jīng)濟發(fā)展的健康程度加以反映;(2)基于企業(yè)經(jīng)營為企業(yè)職工職業(yè)發(fā)展提供相應的平臺;(3)現(xiàn)代企業(yè)實際經(jīng)營過程當中構建和諧的經(jīng)濟管理氛圍。企業(yè)通過開展稅務風險防范工作,能夠有效地促使規(guī)避企業(yè)納稅風險,很好地維護了企業(yè)自身的納稅信用。
此外,稅務風險還可能會造成企業(yè)經(jīng)濟損失或者管理人員的變動和流失等。減少稅務風險事件的發(fā)生概率,能夠在很大程度上降低企業(yè)相關管理人員工作的失誤率顯著降低,從而有效地消除了稅務風險對企業(yè)管理人員所產(chǎn)生的不良影響,從而保證了企業(yè)的結構的穩(wěn)定性,員工的飯碗也能夠保持穩(wěn)定。與此同時,開展稅務風險防范工作,還能夠營造積極的納稅氛圍。
二、當前時期下現(xiàn)代企業(yè)稅務風險分析
當前時期下,企業(yè)主要存在如下幾個方面的稅務風險:
(一)企業(yè)利潤被人為操控引起稅務風險的產(chǎn)生
根據(jù)相關資料可以得知,很多企業(yè),尤其是對于大企業(yè)而言,為了進行再融資而發(fā)行了股票,對資產(chǎn)進行了重組,從而對實際的經(jīng)營業(yè)績加以瞞報,有效地規(guī)避了企業(yè)今后退市后所遇到的風險。甚至為了同市場炒作之間配合,會采取各類手段,例如:基于會計作虛假的報告,或者以關聯(lián)交易的方式,有針對性地對企業(yè)各個時期經(jīng)營利潤加以調(diào)整,人為地對利益分配加以控制,從而使得潛在的稅務風險產(chǎn)生。一般而言,企業(yè)會首先選擇會計手段,這樣產(chǎn)生的后果勢必會導致企業(yè)的會計信息的真實性受到損失,具體表現(xiàn)在企業(yè)賬面收入真實度不足,成本從預算至結算過程也處于失真的狀態(tài)。
(二)企業(yè)依法納稅意識非常薄弱
在企業(yè)實際發(fā)展過程當中,管理者一般會對生產(chǎn)、銷售與研發(fā)等方面工作的關注與重視度較高,往往對依法納稅、稅務風險防范等方面的工作完全忽略了。企業(yè)務必要開展依法納稅,然而在實際過程當中,企業(yè)為了促使自身的經(jīng)濟效益水平地顯著提升,對國家的法律法規(guī)不管不顧,并未依法地承擔納稅義務。在經(jīng)濟利益的驅使之下,會做出偷稅以及漏稅方面的不良行為,從而在很大程度上促使企業(yè)的稅務風險水平顯著增加。
(三)相關稅務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)水平低下
當前時期下,很大企業(yè)稅務相關工作人員的專業(yè)素養(yǎng)普遍不高,對國家制定的相關稅務方面的法律法規(guī)沒有進行全面、深入地掌握。我國制定的稅務相關法律法規(guī)復雜性較高,變幻多端,絕大多數(shù)稅務相關工作人員并不能熟練地對稅務相關業(yè)務加以掌握。由于大部分企業(yè)稅務相關工作人員在稅務方面的培訓機會非常少,當出現(xiàn)稅務上面的棘手的問題,他們就會顯得束手無策,常常出現(xiàn)這樣那樣的錯誤。
此外,由于稅務工作人員對國家制定的相關稅法不能全面深入地掌握,不能充分地了解稅收相關的政策,在實際過程當中就會出現(xiàn)很多方面的突出性問題。雖然企業(yè)在主觀方面不存在偷稅、漏稅等現(xiàn)象的故意,然而在對相關稅務業(yè)務進行辦理過程當中,往往由于對相關稅法地了解程度不夠,從而導致偷稅以及漏稅等情況時常會出現(xiàn),最終使得企業(yè)出現(xiàn)不同程度地經(jīng)濟損失。
(四)企業(yè)管理效力方面的風險
稅務風險防范作為企業(yè)稅務管理的一個重要的組成內(nèi)容,其稅務管理水平地高低又受到企業(yè)管理效力的決定。對于管理效力水平低下的企業(yè)而言,由于管理者疏于對可能存在的稅務風險采取管理方面的舉措,往往會存在額外的稅負產(chǎn)生。與此同時,管理效力水平較低的企業(yè)也不能對稅法的變更、稅務政策變更對企業(yè)所產(chǎn)生的影響,出口退稅率的調(diào)整對企業(yè)今后盈利預期所產(chǎn)生的的影響進行深入地剖析。
所以說,企業(yè)稅務管理無法及時地對企業(yè)的稅務相關問題做出相應地調(diào)整,進而誘發(fā)嚴重的稅務風險事件的產(chǎn)生。如:對于進出口貿(mào)易盈利方式的企業(yè)而言,務必要時刻對進出口稅率的調(diào)整情況加以關注與了解,且對其中可能存在的稅務風險進行詳實地分析,根據(jù)所調(diào)整的進出口稅率,來對稅款款項加以預判。
三、當前時期下企業(yè)稅務風險防范及化解對策
針對上述關于當前時期下企業(yè)稅務風險方面的問題,現(xiàn)提出如下幾個方面的風險防范及化解對策:
(一)構建稅務風險管理體系
當前時期下,我國企業(yè)稅務風險管理尚處于初始發(fā)展時期,有很大一部分企業(yè)均未專門地設置稅務管理部門,一些個別的企業(yè)雖然構建了稅務風險防范體系,然而卻未能設置科學規(guī)范化的稅務風險管控部門,從而使得稅務風險管控系統(tǒng)也形同虛設。所以說,企業(yè)若要強化稅務風險管控,那么就應該積極地構筑稅務風險管控體系,以有效規(guī)避稅務風險,確保企業(yè)稅務工作能夠有序、正常地運行。
(二)提高企業(yè)稅務相關工作人員的素質水平
企業(yè)稅務相關工作人員需要接受系統(tǒng)化地專業(yè)學習和培訓,強化對其進行專業(yè)知識、稅法、不同種類的稅種申報與計算方法等方面的知識地學習與掌握。應該注意將企業(yè)稅務相關工作人員進行分門別類,包括:稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、中層稅務經(jīng)理以及稅務操作員等方面的層級,并依據(jù)層級不同,相應地對稅務風險管控方面的任務加以分配。對于職位高的工作人員,其所負責的范圍越廣,其工作任務也就越多。此外,辦稅工作人員應該養(yǎng)成良好的業(yè)務素養(yǎng)和道德情操,對涉稅業(yè)務進行仔細地處理,以有效預防人為失誤所導致的稅務風險事件的產(chǎn)生。
(三)強化企業(yè)稅務風險意識
企業(yè)還提高對稅務風險分析評估報告的重視,從分析結果出發(fā),對企業(yè)稅務風險控制效益及成本進行考慮。在稅務風險管理系統(tǒng)下,及時制定出有效的稅務風險應對措施,在遇到不能接受的稅務風險時,要第一時間使用相應措施加以解除。比如,不能對承擔相關風險提供有吸引力的回報,或者是企業(yè)無法對該類風險進行控制,則要選擇排除或回避。針對有可能發(fā)生的稅務風險,企業(yè)要能夠提前預測,并采取解決措施,將其遏制在萌芽階段。
四、結語
綜上所述,當前時期下企業(yè)稅務存在很多方面的風險點,包括:企業(yè)利潤被人為操控引起稅務風險的產(chǎn)生、企業(yè)依法納稅意識非常薄弱、相關稅務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)水平低下、企業(yè)管理效力方面的風險等方面的稅務風險,對此應該強化對這些風險進行防范與化解,以提高企業(yè)稅務風險控制水平,提高稅務工作質量,積極營造良好的稅務氛圍。
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