審計工作逐年在改革創新，一方面在傳統的審計基礎上，對工作范圍進行了改變，另一方面通過對內部控制管理以及風險管理適當性的評估等，提高單位內部的整體管理能力以及風險防控能力。這是小編在審計期刊《現代審計與會計》摘取的兩篇關于國企單位審計方向論文，本科是由黑龍江省審計科學研究所主辦，宣傳黨和國家的審計(會計)方針、政策;研究和探討前沿審計(財會)知識;交流工作經驗。是熱愛審計、財會事業者永遠的良師益友。以供您學習和參考。

　　國企單位審計方向論文篇一

　　鐵路企業內部審計信息化探討

　　鐵路內部審計是旨在經濟考察、評估的重要獨立系統，這個系統一般用于對鐵路內部日常展開的活動進行監督和評估。①鐵路內部審計主要是通過對所屬的鐵路企業進行績效評估，針對事前、事中、事后3個階段進行檢查和審計。這樣的步驟可以使得鐵路的國有資本處于一個安全的狀態，并且使其得到集中合理的使用，保存應有的價值，甚至可以使得價值得到長期提升。②伴隨著鐵路內部市場機制的深度變革，加上產權關系的進一步明晰，鐵路行業的資產增值能力在不斷上升，從而對內部審計監督的能力需求也在持續增加。在這種情況下，內部審計信息化的地位顯得越發重要和牢固。

　　1內部審計信息化的基本內涵

　　1.1內部審計信息化的概念

　　從整體的角度出發，善于利用先進的信息技術解決問題是內部審計信息化的一個重要標志。內部審計旨在促進企業運營模式轉變、提高運轉效率、控制審計風險、調整經營策略。針對企業或者組織運營過程中所建立的信息系統進行細致的、具體的咨詢的有計劃性、有組織性全方位、高層次、寬領域的活動。①網絡系統;②人力資源系統;③應用系統;④安全系統;⑤規范與標準系統構成了內部審計信息化系統。內部審計信息系統集各種信息于一身，便于審計人員對信息進行分析、統籌、運用及維護。同時，也會對審計計劃、審計目標、審計對象、審計項目監管進行規劃和明確，以便于充分理解審計工作，并科學地實現監管。

　　1.2內部審計信息化的內容

　　內部審計信息化的內容構成：①利用信息技術為手段展開內部審計工作，這是一種計算機輔助審計人員的方法;②信息系統審計，這是一種通過建立科學的信息系統，并對企業定時、定期、定量進行內部審查、控制風險、高效管理的方法。這個活動能夠對信息的真實度和合法度進行評估，從而增強組織的信息管理，優化組織信息結構并且提高企業的核心競爭力。

　　2企業內部審計信息化建設的意義

　　當今科學技術進步驚人，可謂日新月異，而信息化的進程亦借助這一股科學技術的助力在不斷發展。時代的變化導致了企業需求的變化：對信息化管理的需求在不斷上升，對其自身組織應該如何構建、如何開發也投入了非常多的精力。建立科學、健康、持久的內部信息審計系統對組織而言具有重大意義，其主要表現為。

　　2.1企業的審計效率能夠顯著提升

　　手工操作的審計方式屬于傳統的審計方式，在過去一段很長的時間內，大部分的審計人員都是運用這種審計方式展開審計工作。但隨著近年來一大批企業對內部審計的需求持續不斷增加，經濟責任、審計業務和企業風險預測的需求也相應增加。基于時代的變革，我們應當積極投入研發新的審計方式，便于緩解企業審計需求旺盛的問題。此時，審計信息化應運而生。它能夠使得審計工作從審計項目確立到實施，從審計建議的提出到采納，從審計檔案的形成到完善更加系統化、科學化、速度化。因為審計信息化能夠通過網絡平臺，收集、提取、分析、挖掘、管理各種審計信息和資料，加快審計速度，降低審計風險。

　　2.2能夠保障企業實現信息化管理

　　ERP是一種可以突破時間、區域、部門、公司來整合信息的企業管理信息系統。這種企業資源規劃系統能夠運用先進的信息管理想法，融入先進的信息技術，對組織進行全面集中的監管，將信息風險降至最低。伴隨著信息技術的不斷提高，企業ERP系統也運行得越來越好，它相對于以前的信息系統而言有巨大的進步。ERP系統作為企業未來發展的不二選擇，是因為它存在不可代替的優勢。這種優勢表現為它能夠更加科學、安全、系統、高效開展審計工作。在這種有保障性系統的監管下，企業的信息化管理可以在一個比較安全的軌道上發展。

　　2.3改善內部審計人力資源不足的情況

　　自從現代企業加速改革，新的企業制度逐步建立和完善。企業管理的重心從傳統的生產型變革成了經營型。審計部門也由原來的表層控制深入到了內部控制。這種深層的內部控制則要求審計工作負責范圍從單純的財務拓展到采購、營銷、管理等各個方面。因此，科技工作范圍的拓展，自然需要更多員工的參與。此時，就有可能會出現人手不夠的情況。采取審計信息化的方式，有助于通過計算機來輔助工作人員解決問題，這樣能夠改善人力資源不足的情況，優化審計資源的配置，發揮審計工作的最大優勢。

　　2.4對企業內部審計的轉型與發展有利

　　審計工作的開展不是孤立地自發開展，是需要各個部門的配合的。同時，審計工作的開展必須站在一個重視全局發展的位置和高度。一個企業運營的過程，是多種因素一起運轉的。內部審計則要去考察多種因素，對多重因素進行考察、把控、管理等。對于多種因素作用下的動態發展，審計人員要運用先進的信息技術迅速、準確處理。尤其是要注意開展3個階段的審計：①事前審計;②事中審計;③事后審計。采用3個階段審計的方式能夠形成全方位、多層次、寬領域的審計局面，幫助企業順利完成現代化審計進程。

　　3現階段影響企業內部審計信息化建設的主要因素

　　內部審計信息化作為一個新興的事物，暫時處于一個發展的初級階段，尤其是建設程度和實踐水平方面，各種問題依然對審計人員造成了很大困擾，一系列問題阻礙了內部審計信息化的進程。針對會計信息的真實度和合法度的問題，內部審計擔任著重要的角色。審計證據的提供有利于實施有效的控制，并且對內部控制進行到位的評估，使得內部審計工作在會計信息化環境下依然能夠順利進行。

　　3.1欠缺一致的計算機審計規則與標準

　　隨著信息化的程度也在不斷加深，企業內部審計工作所使用的技術手段、所挑選的審計內容也跟著發生巨大的變革。面對各種各樣的變化，企業在開展內部審計工作，應當建立一致的計算機審計規則和標準，利于審計人員開展審計工作，也利于企業系統有效地管理。

　　3.2審計人員受到傳統審計方式的束縛，對新環境的內部審計信息化概念理解不充分，忽略信息化進程受到傳統的審計思想、手段、內容的影響，審計信息化沒有受到高度的重視，信息化的進程較為緩慢。企業對審計信息化的認識不同，對這項工作的重視程度也不同。對于企業而言，部分企業僅注重配備自動化的辦公設備，形成系統化的信息管理，在審計查賬方面還沒有適當運用計算機技術。對于個人而言，部分審計人員思想依然停留在傳統審計方式的層面，沒有合理運用計算機技術，難以適應時代和科學技術的需要，阻礙了審計信息化的進程。

　　3.3計算機審計軟件研發滯后

　　目前，計算機審計軟件開發主要側重于會計數據的采集，而憑證抽查、賬表通用檢查、賬務信息查詢等模塊的設計也僅僅局限于企業內部審計的部分基礎工作。計算機審計軟件研發不足，勢必造成軟件的安全性無法得到保障，進而影響信息系統的安全和穩定。另外，軟件研發滯后還會導致某些重要信息在未經允許的情況被利用，甚至進行不合法修改，更有可能出現損害及丟失的情況。由于近年來信息技術的發展，會計電算化軟件已由單機版完善至網絡。相對來說，審計信息化的建設還是比較緩慢的。

　　3.4內部審計人員操作計算機的水平有限

　　傳統審計環境下，已經形成了一支較強工作能力的審計隊伍。但是，在新的審計方法沖擊下，大部分的審計人員沒有完成從傳統審計向現代化審計方式的轉變。要完成這個轉變，內部審計必須學習網絡技術，提高計算機水平。只有這樣，才能保持信息系統開發、操作、管理、維護幾個部分順利運轉。同時，我們要定時定量對信息系統進行檢查，發現問題，及時解決。

　　4促進內部審計信息化進程的策略和建議

　　在構建科學有效的內部審計信息化的過程中，我們將面臨“軟件問題”和“硬件問題”。“軟件問題”包括思想觀念、創新手法、組織管理等方面;“硬件問題”則包括組織審計人員上課培訓、優化內部審計資源配置、整合內部審計資源等方面。應當從以下幾個方面做起。

　　4.1計算機審計的規章、制度及標準不斷完善

　　目前，我國已經建立了《國家審計基本準則》，在此基礎上，我們應當加快其他一系列法規制度的建立和完善。在這一個過程中，必須建立科學有效、建設性強的計算機規章制度，幫助審計人員完成任務。需要特別注意的是，必須針對“如何進行計算機審計”、“如何對內部控制進行評價”、“如何收集審計證據”等問題設立相適應的準則。同時，明確審計的具體內容，限定審計的具體范圍，促使內部審計信息化向著規范化、制度化的方向邁進。只有這樣，才能將降低審計風險控制在一定的范圍。

　　4.2增加對內部審計信息化的了解，轉變傳統思想觀念，促進內部審計信息化的建設和完善

　　企業管理者應該更新關于內部審計信息化的思想觀念，合理分配人力、物力和財力，行使有效的手段。同時，加強組織網絡知識學習和計算機技能培訓，提高審計人員對信息化管理和信息化建設的重視性，鼓勵審計人員靈活使用審計模式和手段，將信息技術融合到審計工作當中，完成從傳統審計模式向現代化審計模式轉變的過程。

　　4.3對審計信息化建設進行科學、有效的規劃

　　內部審計信息化的構建會是一個長久的過程，這個過程需要企業投放大量資金和資源，而構建的終極目標是建立審計監控子系統。從企業的角度出發，企業要深刻意識到科學技術的進步所帶來的日新月異的變化，并結合這種變化做出自身改變。從審計信息化的角度來說，審計信息化的進程、階段、方向要得到明確。只有這樣，才有利于內部審計信息化的發展，從而利于企業的發展。

　　4.4鼓勵使用審計軟件，并積極研發和不斷創新

　　組織一批具有深厚的知識能力和對網絡技術以及計算機有資深了解的專業隊伍，鼓勵他們發揮自己的長處，促進內部審計通用軟件的研發，保障開發的軟件能夠讓其他非專業的人員也可以理解并且運用。同時，要定時定期定量，并且結合最新研究成果對軟件進行更新和維護，使得軟件的安全系數不斷提高。使用優秀版本的審計軟件，能夠保障電子數據的真實度和安全度，能夠使得審計信息化的方向往分析型的方向邁進，使得網絡成為內部審計工作不可缺少的一部分，進而提升工作速度和質量，有力控制并減少內部審計風險。

　　4.5鼓勵審計人員終身學習，增強綜合能力

　　內部審計工作的順利開展，離不開資金、技術、人才。資金是保障，技術是基礎，人才是關鍵。從速度和技術來看，我國內部審計信息化相對滯后，起步晚，起步低。因此，對審計對象的3方面要進行直接審計，這3方面具體是指：①信息系統;②內部控制;③電子數據。要達到這種審計水平，就無疑要求審計人員同時掌握計算機知識和審計知識。因此，要求審計人員學會新知識，適應新的機制、體制發展。同時，企業要建立規章制度，分層、分級別對審計人員進行培訓，增強培訓的特定性和實用性。更重要的是，結合審計工作的實踐情況，組織審計人員之間進行有效的交流和探討，進而解決具體問題，促進內部審計信息化的進程。

　　5結束語

　　為了企業的自身發展，選擇內部審計信息化是非常科學精準高效的，也是符合時發表展趨勢的。主要的變化歸納為以下幾方面：①由傳統的事后審計轉變為事中與事后審計相結合，以事中審計為要點;②從單純的靜態審計轉變為靜態和動態審計相結合，以動態審計為關鍵;③由過去的現場審計轉變為現場和遠程審計相結合，以遠程審計為重點。加快建設內部審計信息化，有利于幫助審計人員完成工作任務，有利于促進信息化概念的根深蒂固，有利于企業控制有可能遭遇的風險，讓企業立足于不敗之地。

　　國企單位審計方向論文篇二

　　煤礦企業內部審計與內部控制建設研究

　　內部審計指的是在企業內部創建的，服務于企業管理部門并直接向企業負責的一種系統性、客觀性的監督、評估與審查活動，內部審計具有一定的獨立性。內部審計主要運用于監督企業內部機制運行效率和企業運營業務成績的評估，審查企業財產的安全性、財務信息的合法性與客觀性，監督企業經營的合法性等。內部控制指的是企業為了確保經營目的能夠順利實現、財務信息準確無誤以及企業財產安全進而于企業內部展開的自我評估、自我制約、自我規劃、以及自我調控的各種方法與措施的綜合。內部審計與內部控制二者相輔相成，在企業發展中起著至關重要的作用。

　　一、煤礦企業內部審計與內部控制相輔相成

　　煤礦企業內部審計與內部控制二者之間具有相互依存、相輔相成、缺一不可的關系，故此，我們需要將二者放在同等地位，并進行有效結合才能更好地服務于煤礦企業。

　　1.有助于提高工作效率、實現運營目標。通過構建并完善權責明確的工作體系，保證企業內部職能機構互相制約、互相配合、各司其事、分工明確，實現企業發展目標的一系列過程我們稱之為內部控制。而內部審計根據內部控制所規定的審計方式、審計流程、審計任務以及審計目標等來檢測企業內部控制的具體運行情況并在企業內部控制體系構建與完善中向企業高管提出合理化、科學化的建議。較為完善的內部控制體系能夠最大程度上推動企業內部審計工作順利推進，并充分發揮內部審計的工作職能作用，提高內部審計的工作效率，對內部審計來說有著相當重要的意義。一個較為科學、合理的內部控制體系，能確保企業信息資料的可靠性、真實性，并盡可能降低企業在經營活動中發生錯誤的概率。在企業內部進行內審工作時，主要可以從內部控制著手，重點掌控企業的主要評審內容，對企業的財務收支情況以及運營管理狀況進行全面了解，不僅可以提高審計工作的效率，還可以降低審計工作的成本，有助于實現企業既定的發展目標。

　　2.確保企業財務信息可靠而又準確。企業的相關資料包括財務信息等在內是企業相關管理者在企業經營活動中進行合理、科學決策的重要保證與必要條件。財務信息的可靠性、客觀性、真實性與準確性是企業相關部門進行合理調控企業各種經營、生產活動的前提與基礎。提升財務信息資料的真實性與可靠度的關鍵在于構建并完善企業的內部控制體系，嚴格把控企業財務管理，有效降低財務信息出錯的概率。企業相關部門管理者根據真實可靠的財務信息做出科學、合理的發展方針與決策，并通過內部審計的情況動態掌握內部控制的進度，內部審計按照企業內部控制的標準對搜集到的財務信息進行審核，確保信息的真實有效性，為企業決策提供保障。3.確保企業資產充分、安全使用。企業資產是企業在經濟市場進行經營活動的基本條件，加強對企業資產的有效管控，對企業財力物力加強內控，在一定程度上能夠有效避免企業資產出現不必要的流失情況，推動企業的可持續發展。企業內部審計能夠發現企業內部資產控制中存在的問題以及無效的控制方式，并及時將具體情況反映給相關責任人，并提出合理的可行性應對策略，確保企業資產充分、安全使用。

　　二、煤礦企業加強內部審計與內部控制的措施

　　內部審計與內部控制對煤礦企業的發展均具有相當重要的意義，故此，煤炭企業必須堅持兩手都要抓，兩手都硬的發展戰略方針，將二者放在同等重要的地位，為煤炭企業發展提供優質服務。

　　1.提升企業相關職員的綜合素質。煤炭企業內部審計與內部控制工作所具有的獨立性、客觀性特質要求企業內部審計與內部控制相關工作人員必須具備一定的綜合素質能力。企業內部審計與內部控制人員也需要不斷提升自身的綜合素質能力，自覺參加進修，并充分發揮刻苦鉆研的精神，不斷用知識豐富自己，提升自身的職業能力與創新能力，為做好內部審計工作奠定堅實的基礎。企業也應該加強對相關人員的培訓，主要從職業道德與業務知識兩方面著手展開人才培養計劃，為企業推動內部審計與內部控制工作打好人才基礎。與此同時，煤炭企業還需要為內部審計與內部控制工作的順利進行創造各種積極有利的條件，比如提供資金保障。如此，企業內部審計與內部控制效率就會得到有效的提升。

　　2.確保企業內部審計的效率與質量。提升煤炭企業內部審計的效率與質量，需要內部審計能夠滿足相關質量標準的要求。企業內部審計能否取得良好的效果，內部審計質量是關鍵。不斷加強審計控制是提升審計質量的必由之路。國際內部審計師協會(IIA)于2011年1月份頒布的新版《國際內部審計專業實務框架》重新概括了企業內部審計的概念：企業內部審計是一項客觀、獨立的咨詢與保證活動，內部審計的目主要在于改進組織的經營管理活動，增加組織經營的價值。內部審計通過運用較為規范化與系統化的方式方法，綜合評價并著力于改進風險控制、風險管理以及管理過程的有效性，進而幫助組織實現其發展目標。綜上所述，新概念的重點在于對企業內部審計的目標進行了重申，也即改進并健全經營管理體系，不斷提升企業的價值。

　　3強化企業內部控制。建立內部控制體系，不斷強化煤炭的企業內部監控。在具體操作過程中，煤礦企業應該在企業內部組織獨立的內部審計部門，并交由董事會直接接手管理。首先，統籌規劃，綜合管理，合理構建相應的組織機構，并明確具體的義務與權責;其次，強化過程控制，事前事中事后統籌兼顧，但要加大對事后控制的力度與強度，實行全局動態管控。事前控制的主要目標就是確保所制定的方針、策略的科學性、合理性。而事后控制的主要目標則是查缺補漏，分析所造成后果的原因，尋找問題根源，進行綜合評估，找出存在的弊病與缺陷，進而對企業內部控制做出周祥的考評，能做到不斷調整不合理的地方，為煤炭企業的未來規劃與發展提供強有力的支撐;最后，要加強對人才的管理，從誠信角度出發，不斷提升相關管理人員的綜合素養。總而言之，在煤炭企業內部建立并健全內部控制體系，有助于企業從容應對經營過程中遇到的任何困難，及時改善企業發展規劃中出現的不足之處，推動煤礦企業的可持續發展進程。

　　三、結語

　　煤礦企業內部審計與內部控制兩者之間存在著相輔相成，相互依存，缺一不可的關系，在企業發展過程中，我們需要兩手都要抓，兩手都要硬，一手抓內部審計，一手抓內部控制，充分發揮內部審計與內部控制的職能，為企業可持續發展注入新的動力。

　　作者:岳建賓 單位:冀中能源股份有限公司邯鄲云駕嶺礦

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