時間:2015年07月13日 分類:推薦論文 次數(shù):
小編介紹站內(nèi)最受大家關(guān)注的企業(yè)管理雜志:《現(xiàn)代企業(yè)》論文a刊c刊怎么分的 是國內(nèi)創(chuàng)刊較早、面向國內(nèi)外公開發(fā)行的一份企業(yè)經(jīng)營管理綜合性刊物。經(jīng)過二十多年的辦刊努力,《現(xiàn)代企業(yè)》雜志成為中國經(jīng)濟類核心期刊,全國企業(yè)經(jīng)營管理類報刊中具有廣泛影響的一份刊物。據(jù)“中國知網(wǎng)”的統(tǒng)計報告,《現(xiàn)代企業(yè)》發(fā)行與傳播已分布世界29個國家和地區(qū);讀者分布已達30個國家和地區(qū)。被譽為廣大企業(yè)的參謀和益友,企業(yè)家成功的橋梁,深受廣大讀者的歡迎。
摘要:我國國有企業(yè)改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度,而現(xiàn)代企業(yè)制度運行機制的實質(zhì)是委托——辦理制。因此研究國企的委托——辦理關(guān)系及辦理問題具有重大的現(xiàn)實意義。文章分析了國企辦理問題的成因,給出了如何解決國企辦理問題的幾點建議。
關(guān)鍵詞:國有企業(yè);委托——辦理;辦理問題;激勵約束機制
委托——辦理制是伴隨企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離而出現(xiàn)的一種資產(chǎn)經(jīng)營方式,其本意是促成經(jīng)營人才的人力資本與股東的實物資本的最佳結(jié)合,以求企業(yè)在市場競爭中的生存發(fā)展和獲取利潤最大化。但委托人(所有者)和辦理人(經(jīng)營者)之間往往存在責(zé)、權(quán)、利等方面的矛盾和信息的不對稱,因此辦理人在追求自身效用最大化的過程中可能損害委托人的利益,從而產(chǎn)生了“辦理問題”。 一、我國國有企業(yè)辦理問題的成因
辦理問題是“兩權(quán)分離”的現(xiàn)代公司制企業(yè)共有的特征,對于轉(zhuǎn)制中的我國國有企業(yè)來說,辦理問題同樣客觀存在。而且國企的委托——辦理關(guān)系中存在諸多導(dǎo)致辦理問題的體制性誘因,因此辦理問題尤為嚴(yán)重和復(fù)雜。國企效益欠佳、虧損面大,在很大程度上是辦理問題的存在所致。因此,分析和研究國企的辦理問題,有著十分重要的理論價值和現(xiàn)實意義。
1. 委托——辦理關(guān)系鏈過長。國企的委托——辦理是沿著全民——中央政府——地方政府——職能部門——企業(yè)經(jīng)營者這樣一個層層委托、層層辦理的關(guān)系鏈進行的。過長的委托——辦理關(guān)系鏈必然導(dǎo)致信息傳遞的遲緩和失真,尤其是在各層辦理人具有虛報和隱藏信息的動機時,初始委托人要獲得真實的信息就更加困難。
2. 委托——辦理關(guān)系不規(guī)范。(1)產(chǎn)權(quán)界定不明晰。委托——辦理關(guān)系的建立應(yīng)以明確界定產(chǎn)權(quán)為前提,但國企的所有者是全體人民,不是一個人格化的利益主體,國企所有權(quán)是虛置于委托——辦理關(guān)系鏈的各個層次之中的,因此國有資產(chǎn)經(jīng)常被經(jīng)營者當(dāng)作無主資產(chǎn)任意支配,造成國有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。(2)委托——辦理關(guān)系的形成非市場化。傳統(tǒng)的國企的委托——辦理關(guān)系完全是依靠行政管理機制形成的,企業(yè)經(jīng)理人員都具有政府官員的身份,對其獎罰和評價都與行政績效掛鉤而非經(jīng)營績效,因此他們追求的都是行政目標(biāo)而非資產(chǎn)收益最大化。承包制和股份制的推行打破了行政權(quán)威,經(jīng)營者的任命有了董事會任命、投標(biāo)中標(biāo)任命、職代會選舉任命等多種形式,但行政任命仍是目前任命經(jīng)營者的最主要的形式。(3)中間辦理人“角色沖突” 。除初始委托人和最終辦理人外,國企的委托——辦理關(guān)系鏈的中間層次都既是上級辦理人又是下級委托人。中間辦理人不擁有剩余索取權(quán),也不承擔(dān)多少經(jīng)營風(fēng)險和責(zé)任,因此自然缺乏促進國有資產(chǎn)保值增值以及激勵約束經(jīng)營者的動力,甚至可能與經(jīng)營者合謀,共同對付上級委托人。
3. 激勵機制不完善。主要表現(xiàn)在:一是國企經(jīng)理人員的收入普遍較低,與其個人才能、貢獻及所承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險很不相稱,因此他們的個人價值無法通過成功經(jīng)營企業(yè)得以實現(xiàn);二是以往對國企經(jīng)理人員的獎懲和評價都與行政績效掛鉤,近年來雖逐漸開始與經(jīng)營績效掛鉤,但考核指標(biāo)的科學(xué)性和有效性還有待加強;三是現(xiàn)有的激勵方式的長期激勵效果較差。
4. 監(jiān)督約束機制不完善。(1)缺乏內(nèi)部監(jiān)督約束機制。國企的董事長、總經(jīng)理、黨委書記往往由一人兼任,董事會與經(jīng)理層高度重合,這使得法人治理結(jié)構(gòu)中至關(guān)重要的股東會——董事會——監(jiān)事會之間的制衡關(guān)系無法形成。在這種狀態(tài)下,公司內(nèi)部人就易于利用手中的職權(quán),為自己或雇員謀利而有損所有者的利益,因此國企的“內(nèi)部人控制問題”尤為嚴(yán)重。(2)缺乏外部監(jiān)督約束機制。目前,我國市場機制還不成熟,還無法有效發(fā)揮產(chǎn)品市場、資本市場和經(jīng)理市場對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督約束作用,主要因為:一是非市場力量對企業(yè)經(jīng)營行為還有一定的干預(yù);二是國企中占最大比重的國有股不能流通;三是委托人難以從經(jīng)理市場上獲得關(guān)于辦理人的足夠信息,無法篩選辦理人。
二、我國國有企業(yè)辦理問題的解決思路
為解決現(xiàn)代公司制企業(yè)的辦理問題,20世紀(jì)70年代以來,西方經(jīng)濟學(xué)家進行了種種探索。他們在研究方法上不盡相同,但實質(zhì)是一樣的,都致力于設(shè)計一套有效的辦理人激勵約束機制,旨在使受自我利益驅(qū)動的辦理人能以委托人的利益目標(biāo)為行為準(zhǔn)則,使辦理問題最小化。我國國有企業(yè)在經(jīng)歷了放權(quán)讓利、利改稅、承包制和股份制試點等改革之后,已經(jīng)進入到建立現(xiàn)代公司制企業(yè)制度階段。因此國企應(yīng)借鑒西方的辦理人激勵約束機制,設(shè)計適合于解決自身辦理問題的有效對策。
1. 明晰國企產(chǎn)權(quán),減少委托——辦理層次。目前中央及地方各級政府設(shè)立的國有資產(chǎn)管理機構(gòu),為設(shè)計新型有效的國企經(jīng)營者激勵約束機制營造了良好的外部體制環(huán)境。在此基礎(chǔ)之上,應(yīng)進一步明確國有資產(chǎn)管理機構(gòu)的職能,進一步理順國有資產(chǎn)管理機構(gòu)與國企之間的關(guān)系,使國有資產(chǎn)管理機構(gòu)真正成為國有資產(chǎn)的代表,站在初始委托人的立場上,為各級辦理人設(shè)置有效的激勵約束機制,實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的有效監(jiān)督和管理。
2. 建立和完善激勵機制。有效的激勵應(yīng)包括:(1)基本工資與福利,用于保障企業(yè)經(jīng)營者的基本生活;(2)與短期效益掛鉤的獎勵;(3)與長期效益掛鉤的獎勵。長期激勵的比重應(yīng)相對較大,這樣有利于促使企業(yè)經(jīng)營者努力改善企業(yè)的長遠盈利能力。目前采用的長期激勵多為遠期薪金,即根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期的不同,以不低于一年為時間跨度確定經(jīng)營者的報酬。但僅依靠遠期薪金是不夠的,如年薪制相對于企業(yè)的長期經(jīng)營行為來說還是具有短期性,因為重大戰(zhàn)略實施或長期投資的效益有時至少需要幾年時間才能顯現(xiàn)。因此可以考慮給予經(jīng)營者部分剩余索取權(quán),使其更關(guān)心企業(yè)資產(chǎn)的保值增值和長期發(fā)展。如股權(quán)激勵可使經(jīng)營者的收入報酬與企業(yè)利潤最大化盡可能一致,而且是長期的動態(tài)正相關(guān)關(guān)系,因此可采用多種形式的股權(quán)激勵,如股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股票贈與計劃等。3. 建立和完善內(nèi)部監(jiān)督約束機制。(1)完善法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)是指由股東會、董事會、監(jiān)事會、高級經(jīng)理人員組成的,用以協(xié)調(diào)企業(yè)成員利益和關(guān)系的一種權(quán)力相互分離和制約的機制,這種相互制衡關(guān)系本質(zhì)上就是一種監(jiān)督約束機制。要完善法人治理結(jié)構(gòu),首先,要確保各個企業(yè)機構(gòu)職權(quán)的獨立性,使所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)四權(quán)分立,“三會一總”各司其職,各權(quán)力要素具有各自的重心和邊界,相互制衡。其次,要保證權(quán)利與責(zé)任的對稱,使任何權(quán)利都無法擺脫責(zé)任的約束。(2)充分發(fā)揮職工或職代會的監(jiān)督作用。企業(yè)制度的創(chuàng)新不應(yīng)導(dǎo)致民主管理與民主監(jiān)督的弱化,而應(yīng)使國企在長期的管理實踐中形成的這一傳統(tǒng)繼續(xù)發(fā)揮其積極的作用。企業(yè)職工在經(jīng)營者的管理之下從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,對經(jīng)營狀況和經(jīng)營者行為有所了解,同時企業(yè)經(jīng)營的好壞直接影響到職工的利益,因此不應(yīng)忽視職工或職代會的監(jiān)督作用。為保證職工參與的經(jīng)常性與全面性,應(yīng)對職工代表進入監(jiān)事會和董事會做出制度安排。(3)規(guī)范財務(wù)制度,發(fā)揮財會人員的監(jiān)督作用。嚴(yán)格規(guī)范的財務(wù)制度能有效防止企業(yè)經(jīng)營者的貪污、揮霍公款等行為;財務(wù)部門及時準(zhǔn)確提供的財務(wù)報表有助于委托人了解企業(yè)經(jīng)營狀況,從而在一定程度上克服信息不對稱。因此,財務(wù)必須是公開的、透明的,財務(wù)部門應(yīng)具有獨立性,不能完全由經(jīng)營者控制。高級財會人員的任用也應(yīng)由委托人和辦理人共同決定,其收入應(yīng)由所有者給付的監(jiān)視費和獎勵與經(jīng)營者給付的工資兩部分組成。此外,還應(yīng)使監(jiān)督工作經(jīng)常化和制度化,以及時發(fā)現(xiàn)問題。
4. 建立和完善外部監(jiān)督約束機制。(1)利用產(chǎn)品市場的競爭機制約束辦理人行為。目前我國產(chǎn)品市場還存在競爭不充分的問題,因此必須打破條塊分割、諸侯經(jīng)濟的局面,嚴(yán)禁地方保護主義,消除部門壁壘,著力構(gòu)建全國統(tǒng)一的產(chǎn)品市場,并通過《反不正當(dāng)競爭法》等法規(guī)規(guī)范產(chǎn)品市場的秩序,實現(xiàn)價格信息獲取的市場化,以促使企業(yè)經(jīng)營者努力降低成本,從而減小經(jīng)營者用擴大成本開支來滿足個人效用的可能性,進而降低辦理成本。(2)利用資本市場的競爭機制約束辦理人行為。要大力發(fā)展資本市場,特別是股票市場,必須健全規(guī)范資本市場的法律體系,以規(guī)范市場運作;還必須分散股權(quán),擴大市場規(guī)模,以防止大戶操縱,抑制過度投機行為。這樣股價才能真正反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和成長性,在一定程度上克服信息不對稱。(3)利用經(jīng)理市場的競爭機制約束辦理人行為。我國的經(jīng)理市場還處于起步階段,要加快其發(fā)展,一方面要破除人才流動的種種限制,另一方面要為經(jīng)理階層的成長提供適宜的條件。為此,首先要改變過去企業(yè)經(jīng)營者由上級主管部門任命的干部任免式用人機制,引入競爭和淘汰的機制,讓市場來選擇優(yōu)秀的經(jīng)營者,以促進經(jīng)理人才的合理流動,達到經(jīng)理人才資源的最優(yōu)配置,形成經(jīng)營者自我約束、自我監(jiān)督的市場競爭機制。在這種機制下,所有者選擇經(jīng)營者時,主要是根據(jù)其過去的經(jīng)營業(yè)績來判斷其人力資本的價值和經(jīng)營能力的高低的。在職的經(jīng)營者會面臨被競爭者取代的威脅,因此嚴(yán)重偏離所有者利潤最大化假定的行為是不可能長期存在的。其次要建立經(jīng)理人信息庫。經(jīng)理人信息庫應(yīng)包括個人基本情況、資格認(rèn)證狀況、具體經(jīng)營業(yè)績等,并登記在冊,隨時供企業(yè)選擇。(4)建立和完善社會和法律約束機制。社會約束是指社會中介組織(如會計事務(wù)所、審計事務(wù)所、資產(chǎn)評估中心、銀行等)、經(jīng)理人自律組織(如行業(yè)協(xié)會等)、社會輿論、社會道德等對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督與約束。法律約束是指用法律的形式規(guī)定企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)利和責(zé)任。目前我國約束經(jīng)營者行為的法律法規(guī)主要有《公司法》、《證券法》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》等。這些法律法規(guī)對經(jīng)營者的權(quán)利和責(zé)任都有明確的規(guī)定,但還應(yīng)注重法律法規(guī)的實施效果,加強立法監(jiān)督,設(shè)計有效追究經(jīng)營者責(zé)任的手段。
三、結(jié)束語
我國國有企業(yè)的改革是一項系統(tǒng)的工程,本文僅通過分析國企的委托——辦理關(guān)系,對解決其辦理問題的對策進行了一些思考,要實現(xiàn)國企改革向縱深方向的整體推進,還有很多理論和實際問題有待于進一步研究。