摘要：改革開放后，我國不斷發展經濟。伴隨著經濟的不斷騰飛，我國企業的數量也呈現不斷增加的趨勢，在國內有利的經濟環境下，企業得到了發展，提高了企業的經濟效益，但與此同時，企業的稅收也增加了，增加了負擔，對其發展造成了不利的影響。因此，企業應在稅務的繳納中正視存在的風險，采取正確的防范對策。此文就是淺析企業稅務籌劃中面臨的風險與防范對策。

　　關鍵詞：財務管理職稱論文,職稱論文發表,企業,稅務籌劃,風險,防范對策

　　改革開放以后，我國經濟取得了跨越式的發展，在國內有利的經濟環境中，企業數量激增并得到了一定的發展，但與此同時要面臨的問題也出現了，隨著企業受益的增加，伴隨而來的是稅收的增加，給企業的發展帶來了負擔。減輕企業稅收負擔是提高企業競爭力的一個重要手段。

　　近幾年來，稅務籌劃活動越來越受到我國企業的關注與重視，但企業卻忽略了一點，那就是其中存在的風險，會造成一些活動收益甚微甚至失敗。本文是淺析企業稅務籌劃中面臨的風險與防范對策。

　　一.新時期企業稅務籌劃的重要意義

　　1.企業稅務籌劃

　　稅收籌劃是一種事前行為，如果籌劃的方法不當，風險就會增加。何為稅收籌劃?稅收籌劃是在法律規定的范圍內，納稅人根據政府的稅收政策導向，通過預先的合理籌劃和安排，選擇最優的納稅方案達到減少稅收的目的，從而減輕負擔，提高企業效益。因此，稅收籌劃就成為企業的不二之選。近幾年來，稅收籌劃在我國所受到的重視度逐年增加，呈現出了一個快速發展的態勢。

　　2企業稅務籌劃的重要意義

　　隨著我國對外開放的深入，社會主義市場經濟的迅速發展，企業稅務籌劃更為受到企業的關注，對于企業具有重要意義。

　　(1)有利于更好地實施和完善稅收法規

　　企業稅務籌劃有利于更好地實施和完善稅收法規。納稅籌劃人會從最大利益的角度出發，對最新的相關的稅收政策的出臺隨時密切的關注，從而趨利避害。這在客觀上，納稅籌劃起到了更好的貫徹稅收法律法規的作用。令一方面，企業稅收籌劃能夠及時發現稅收政策中不成熟的地方，能彌補其不足，對稅收法規的健全有著促進作用。

　　(2)是國家長遠利益實現的保證

　　企業納稅籌劃，是通過研究稅法達到合法納稅，不繳“冤枉稅”的目的，是對稅法的順從。因此，企業納稅籌劃的進行，不但不會損害國家利益，反而會在全社會下引起人們重視，逐步樹立法律權威，調高人們的法律意識，從而推動社會的進步，是國家長遠利益實現的保證。

　　(3)有利于保證納稅人的利益

　　企業納稅籌劃的進行，可以使企業通過對稅法的研究，合理合法納稅，最大程度上的減少稅收支出，從而維護企業的經濟利益。

　　(4)節約稅收成本

　　企業納稅籌劃的進行，可以為企業節約稅收成本，為企業發展創造有利條件。納稅籌劃在法律上具有合法性，同時也得到了輿論支持，在其進行中，為企業節約了成本，維護了企業利益，從而推動我國經濟的發展。

　　二.企業稅務籌劃面臨的風險

　　企業稅務籌劃雖然具有重要的意義，但其仍存在著不小的風險。

　　1.稅收政策變動的風險

　　稅務籌劃的依據是現有的法律文獻，這時其實施的基礎。但由于國家對稅收政策進行改革，因此其具有不確定性。當相關的政策放生變化時，就可能會導致原有籌劃方案的失敗，這就是所謂的稅收政策變動的風險。在市場經濟下，國家為了發展經濟，會不斷完善稅收政策，使稅收政策隨著經濟形勢的發展不斷適應經濟社會的需要，因此變動不定，存在稅收政策變動的風險。

　　2.忽視稅務籌劃成本風險

　　企業進行稅務籌劃的目的就是為了減少稅收支出，最大程度上維護自身的利益。在進行稅務籌劃時，若不考慮投入的多少，就會形成稅務籌劃成本風險，得不償失。

　　這個風險是企業比較常見，但也是最容易忽視的。稅務籌劃在給納稅人帶來收益的同時，也需要企業對其成本的投入。成本是由直接成本，風險成本，機會成本三部分組成。企業在進行稅務籌劃時要正確計算成本，將成本規范在合理范圍內，不可忽視稅務籌劃成本風險。

　　3.片面性風險

　　片面性風險存在的原因是企業在進行稅務籌劃時沒有從全局進行綜合的考量。片面孤立的對待稅務籌劃，會引起企業的理解誤差，造成企業違法的繳稅行為。我國的稅收政策具有較強的時效性，若企業在進行稅務籌劃時片面的掌握其中的法律知識，片面看待問題，就會增加企業稅務籌劃失敗的可能性。

　　4.稅務籌劃方案不嚴謹，基礎不穩的風險

　　企業內部的相關管理決策的人員的對稅務籌劃方案的認知度，管理水平，綜合能力等影響著稅務籌劃方案的基礎和嚴謹度。當前，稅務籌劃方案存在基礎不穩，籌劃方案不嚴謹的風險，是因為企業在進行稅務籌劃時對某些方面所下的工作力度不夠，導致相關環節出現問題，存在風險，不利于企業稅務籌劃的成功實施。

　　5.稅務行政執法偏差風險

　　在企業稅務籌劃中存在著稅務行政執法偏差的風險。由于一些執法機關和納稅人在對稅務籌劃有著不同的理解和解讀，所以導致兩者在觀念上和行為上產生沖突，不利于稅務籌劃的進行，形成了障礙，增加了其失敗的可能性。

　　三.企業稅務籌劃中的防范對策

　　在明確企業稅務籌劃中的種種風險后，當務之急就是做出正確的決策，以下就是企業稅務籌劃中的防范對策。

　　1.密切關注稅收政策的變化

　　在市場經濟下，稅收政策會隨著時代的發展而不斷變化，從而順應時展。因此應密切關注稅收政策的變化，為稅務籌劃提供及時有效的法律依據，促進稅務籌劃的進行。

　　2.合理規劃成本

　　在進行企業稅務籌劃時，應合理規劃成本，貫徹成本效益原則，實現企業整體效益的最大化。

　　3.提高企業相關工作人員整體素質

　　在進行企業稅務策劃時，相關的企業工作人員的能力素質對其有著不小的影響。因此應提高相關工作人員的整體素質，業績水平。

　　4.減少稅務行政執法的偏差

　　在企業稅務籌劃時，應增加納稅人與相關執法部門的溝通與交流，達成共識，減少對稅務籌劃在觀念上和理解上的偏差，從而減少稅務行政執法的偏差。

　　5.打牢稅務籌劃基礎，嚴謹方案

　　“基礎不牢，地動山搖”。稅務籌劃的基礎不牢，談何以后的方案的實施?，因此應打牢基礎，并對方案嚴加把關，使其更加規范化嚴謹化。

　　總結：

　　隨著我國經濟的不斷發展，企業數量的激增，企業所得稅成為了國家財政收入的重要來源。因此企業近幾年來多加關注稅務籌劃，正確對待其風險并采取有效防范措施應對，做到合理繳稅，最大程度保障了自身利益，促進企業自身實現可持續經濟發展的同時，也推動了國家社會的進步。

　　參考文獻：

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　　[2]企業所得稅納稅籌劃風險的綜合分析[J]李秉文，財會月刊2008

　　[3]稅收籌劃的風險與防范[J]韓雪,中國鄉鎮企業會計2009(03)